Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АвтоУСН) продолжает развиваться как экспериментальный режим, направленный на максимальное упрощение налогового учёта для малого бизнеса.
По состоянию на 2026 год режим действует уже в 87 регионах РФ, а интерес к нему растёт благодаря автоматическому расчёту налогов и сокращению отчётности.
Специалисты КоБуС разобрали ключевые параметры режима, ограничения, особенности расчёта налога и практические нюансы применения.
⚙ Основные параметры АвтоУСН
Главная идея режима — автоматизация налогового учёта. Расчёт налоговой базы выполняется на основании данных банков, онлайн-касс и личного кабинета налогоплательщика.
Налогоплательщик может выбрать один из объектов налогообложения:
- 8% — с доходов;
- 20% — доходы минус расходы.
При применении АвтоУСН налогоплательщики освобождаются от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства — как за себя, так и с выплат работникам.
При этом взносы на травматизм (от несчастных случаев и профзаболеваний) продолжают уплачиваться в установленном порядке по тарифу, закреплённому для работодателя..
Режим доступен как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей.
📊 Ограничения по применению АвтоУСН
Перед переходом важно учитывать установленные законодательством лимиты.
Основные количественные ограничения:
- численность сотрудников — не более 5 человек;
- годовой доход — до 60 млн рублей.
Дополнительные условия:
- отсутствие филиалов и обособленных подразделений;
- запрет на совмещение с другими специальными налоговыми режимами;
- расчётные счета должны быть открыты только в уполномоченных банках. Список банков.
Отдельные виды деятельности не могут применять АвтоУСН — например, ломбарды, негосударственные пенсионные фонды и организации, связанные с проведением азартных игр.
💰 Как рассчитывается налог при АвтоУСН
Расчёт происходит автоматически на основании банковских операций и данных ККТ.
Объект «Доходы» — ставка 8%
Налоговая база формируется по кассовому методу.
Взаимозачёты и поступления учитываются как доход.
Объект «Доходы минус расходы» — ставка 20%
Расходы учитываются при наличии подтверждающих документов и отражения операций через банковские сервисы или личный кабинет.
Если сумма налога, рассчитанная по ставке 20%, окажется меньше 3% от суммы доходов, уплачивается минимальный налог — 3% от доходов за налоговый период.
📒 Порядок определения доходов и расходов
Доходы определяются с учётом положений статьи 248 НК РФ и учитываются по кассовому методу.
Не включаются в налоговую базу доходы, перечисленные в статье 251 НК РФ.
Особенности учёта расходов:
операции должны быть подтверждены первичными документами;
данные формируются на основе банковских транзакций, ККТ или сведений, внесённых в личный кабинет;
расходы, понесённые до перехода на АвтоУСН, в налоговой базе не учитываются.
🛒 Особенности работы на маркетплейсах
Для компаний, работающих через электронные площадки, режим имеет свои нюансы:
доходом считается сумма поступлений от реализации;
комиссия маркетплейса может учитываться как расход при объекте «доходы минус расходы»;
важно контролировать корректность банковской разметки операций.
Такие механизмы позволяют автоматизировать налоговый учёт без дополнительного ведения книги доходов и расходов.
📑 Отчётность, уплата налога и НДФЛ
Одно из ключевых преимуществ режима — сокращение отчётности.
Что отменяется:
- декларация по АвтоУСН;
- большинство отчётов по страховым взносам.
Что сохраняется:
- бухгалтерская отчётность — для организаций;
- отдельные сведения в СФР (например, сведения о трудовой деятельности).
НДФЛ удерживается налоговым агентом, а итоговый перерасчёт при повышенных ставках выполняется налоговыми органами.
Налог рассчитывается автоматически, а уведомления о начислении поступают через личный кабинет налогоплательщика.
🤝 Взаимодействие ФНС и СФР
При применении режима налоговые органы самостоятельно передают необходимые сведения в Социальный фонд России.
Это снижает нагрузку на бухгалтерию — отдельные отчёты по страховым взносам не формируются, но кадровые данные продолжают передаваться в установленном порядке.
🔄 Переход на АвтоУСН
Перейти на режим можно:
с 1 января — по уведомлению до конца предыдущего года;
с первого числа месяца — при переходе с УСН или налога на профессиональный доход (НПД);
при регистрации нового бизнеса — сразу с даты постановки на учёт.
Уведомление подаётся только в электронной форме — через личный кабинет налогоплательщика или сервисы уполномоченных банков.
🚫 Когда право на АвтоУСН утрачивается
Право на применение режима прекращается, если:
превышены лимиты по доходам или численности;
открыт счёт в неуполномоченном банке;
появились филиалы;
нарушены ограничения по видам деятельности.
В таком случае переход на другой режим происходит автоматически с начала месяца нарушения.
🌐 Полезные инструменты и личный кабинет налогоплательщика
Личный кабинет АвтоУСН — основной рабочий инструмент (Ссылка на приложение). В нём можно:
- корректировать банковскую разметку операций;
- добавлять сведения о доходах и расходах;
- отслеживать начисления налога;
- контролировать сроки представления кадровых сведений.
Регулярная проверка данных в кабинете помогает избежать ошибок в расчётах.
💡 Практические советы специалистов КоБуС
На практике компании чаще всего сталкиваются с одними и теми же вопросами. Мы рекомендуем:
- внимательно следить за лимитами режима;
- проверять корректность банковской разметки операций;
- заранее планировать переход, учитывая сроки подачи уведомлений;
- контролировать операции маркетплейсов;
- регулярно использовать личный кабинет для мониторинга начислений.
📊 АвтоУСН в цифрах — кратко о главном
Чтобы упростить восприятие ключевых параметров режима, мы собрали основные особенности АвтоУСН в одном визуальном блоке. Эта карточка поможет быстро оценить условия применения режима и понять, подходит ли он вашему бизнесу.
🤝 Нужна помощь с переходом на АвтоУСН?
Специалисты КоБуС помогут:
- оценить возможность перехода на режим;
- настроить учёт в 1С;
- проверить корректность налоговых расчётов;
- подготовить компанию к работе в АвтоУСН.
Наш телеграм канал