С 1 января 2026 года в России вступают в силу важные изменения в налоговом законодательстве, которые затрагивают различные аспекты налоговых вычетов, налогообложения доходов и правил учёта расходов. 📜 Ниже представлены основные нововведения.
Изменения в порядке расчёта ограничения на стандартный налоговый вычет на детей 👶
С 1 января 2026 года при определении лимита на применение стандартного налогового вычета на детей необходимо учитывать доходы налогоплательщика, рассчитанные с начала года и относящиеся только к основной налоговой базе. Это означает, что при расчётах будут учитываться только доходы, перечисленные в пункте 2.1 статьи 210 НК РФ.
Расширение возможностей получения социального налогового вычета 💪
Законодательство предусматривает расширение перечня расходов, по которым можно получить социальный налоговый вычет. Теперь налогоплательщики смогут вернуть часть НДФЛ за расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, включающие занятия в спортзалах, фитнес-центрах или спортивных секциях, не только за себя и детей, но и за родителей-пенсионеров. Также для получения вычета за сдачу нормативов комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО) потребуется пройти не только диспансеризацию, но и профилактический медицинский осмотр. Обратите внимание, что эти правила применимы только к расходам, понесённым с 1 января 2026 года.
Изменения в расчет налоговой базы по доходам, исходящим из средней зарплаты 📊
В пункте 6.2 статьи 210 НК РФ закреплено правило, согласно которому при выплатах, исходящих из средней зарплаты, в налоговую базу, применяемую по двухступенчатой шкале НДФЛ (13% и 15%), включаются также доходы в виде части выплат, связанных с районными коэффициентами и процентными надбавками. Аналогичные правила распространяются и на денежное довольствие.
Обложение НДФЛ доходов граждан из ЕАЭС, работающих в России 🌍
С 2026 г. к доходам граждан ЕАЭС - налоговых резидентов ЕАЭС от трудовой деятельности будет применяться прогрессивная шкала налогообложения по НДФЛ аналогично шкале налогообложения для резидентов РФ (13-22%).
Упрощение процедуры подачи уведомлений работодателями 📝
Законопроект предусматривает, что работодатели смогут один раз в год подать упрощенное уведомление о суммах НДФЛ и страховых взносов за текущий и последующие месяцы. В нем указывается информация о налогах и взносах за периоды с 1 по 22 число и с 23 числа до конца месяца. Если суммы за текущий месяц превышают ранее заявленные, работодатель обязан будет подать уточняющее уведомление. Это значительно сократит бюрократическую нагрузку на работодателей.
Изменения в тарифах на социальное страхование ⚖
В 2026 году страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев сохранят тарифы, действовавшие в 2025 году — в диапазоне от 0,2% до 8,5% в зависимости от сферы деятельности. Тарифы установлены Федеральным законом № 179-ФЗ от 22.12.2005 и будут применяться без изменений.
Жесткие требования к выплате минимальной заработной платы 💼
В связи с ростом случаев нарушения правил оплаты труда, приняты поправки, которые вводят прямой запрет на включение в зарплату работника суммы, не превышающей МРОТ, за работу, выполняемую сверх основных обязанностей или в порядке совмещения. Законопроект № 1075245-8 также предусматривает, что в состав заработной платы не могут входить дополнительные выплаты, не соответствующие минимальному размеру оплаты труда, если эти выплаты связаны с отклоняющимися от нормальных условиями работы.
Новые правила учета сберегательных взносов и налоговые ставки по долгосрочным договорам работников💰
В статью 255 НК РФ внесены поправки, позволяющие работодателям учитывать сберегательные взносы по долгосрочным договорам работников как расходы на оплату труда. В статье 422 исключены эти взносы из базы для начисления страховых взносов (не более 12%). Также введена двухуровневая ставка НДФЛ (13% и 15%) на доходы по таким договорам, как и для других инвестиционных и страховых выплат.