Решили с коллегами разобрать интересный вопрос
Для чего была сделана настройка по счетам 68.32,68.42 -учитываются обороты по всем субконто?
На субсчете 68.32 учитываются суммы начисленного и выплаченного налога на добавленную стоимость при исполнении организацией обязанностей налогового агента. Предприятие осуществляет проводки по субсчету, если она выступает агентом, приобретая товары (работы, услуги) у нерезидента, арендуя имущество муниципалитета, реализуя конфискованное имущество.
Также на счете учитываются суммы НДС в случае, если организация занимается реализацией товаров (работ, услуг) иностранных компаний (физических лиц-нерезидентов) по посредническим договорам.
На субсчете 68.42 учитываются сумма начисленного и выплаченного НДС при импорте товаров из Таможенного союза. Счет используют для обобщения информации по суммам НДС по импортным операциям, которые подлежат вычету (в случае, если импортный товар был приобретен для перепродажи или принят на учет).
Вычет НДС по импортным товарам, ввезенным из стран Таможенного союза (Беларусь, Казахстан), может быть осуществлен при наличии у организации подтверждения оплаты НДС (платежное поручение, банковская выписка).
В нашем случае на счете отражены операции по нескольким налоговым агентам и при обнаружении несоответствия в суммах, тяжело будет распознать, по каким именно контрагентам операция отражена некорректно. Кроме того при наличии дебетового сальдо сумма шла в Бухгалтерский баланс в прочую дебиторскую задолженность.
Как видим, аналитика счетов 68.32 и 68.42 отличается от остальных налогов.
Ранее на счетах 68.32 и 68.42 хранились только остатки.
С версии 3.0.187, теперь на счетах 68.32 и 68.42 по всем субконто учитываются только обороты. Хранение остатков на этих счетах не требуется, т.к. с 2023 года НДС при исполнении обязанностей налогового агента и НДС при импорте товаров из Таможенного союза уплачивается в составе ЕНП.
Остатки по счетам 68.32 и 68.42 в разрезе конкретного набора Контрагент-Договор-Документ не имеют смысла, так как при заполнении деклараций используются данные проводок, а не остатки. Оплата НДС осуществляется через ЕНС общей суммой, аналогично другим налогам, а остатки по аналитике следовало закрывать регламентной операцией. Начисление налогов на ЕНС делает проводку по каждому остатку: Дт 68.32 <Контрагент, Договор, Документ> - Кт 68.90, в то время как проводки по дебету и кредиту 68.42 формируются документом "Заявление о ввозе товаров". Запланировано отражение начислений на ЕНС по данным ФНС, которые предполагают начисление одной общей суммой по сроку уплаты, что требует подбора остатков под эту сумму, однако неясно, как действовать в случае корректировок.
Наши специалисты всегда готовы оказать вам профессиональную помощь в ведении учета в 1С Бухгалтерия. Мы также предлагаем комплексные консультации по возникшим вопросам в процессе анализа и планирования хозяйственной деятельности вашей организации. Обратившись к нам, вы получите своевременную поддержку, точные расчеты и надежное сопровождение на каждом этапе учета.
Наш телеграм-канал