Отчетность за 2025 год: ключевые нововведения к 2026 году
С отчетности за 2025 год вступают в силу важные изменения в налоговой и бухгалтерской отчетности, которые необходимо учитывать при подготовке деклараций и отчетов. Разберем основные обновления по самым значимым направлениям.
Декларация по налогу на прибыль
Основные изменения в форме декларации:
- Появился новый лист 05.1 для отражения операций с цифровой валютой.
- Лист 08 «Корректировки, связанные с ценообразованием» изменен.
- Удалены неактуальные строки в листе 02 «Расчет суммы налога» (130, 170, 171 – по региональному налогу)
- Из приложения 4 к листу 02 удалены строки 135, 136, 151, 161, которые утратили актуальность.
Декларация 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей (ИП)
ИП, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), должны сдавать декларацию 3-НДФЛ в случаях:
- Ведение деятельности на ОСНО весь год.
- Совмещение спецрежима и ОСНО в течение года.
- Применение ОСНО, но в течение отчетного периода не вели деятельность.
Нововведения:
- Введена новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ.
- Обновлен состав строк декларации.
- Изменены сведения по налоговым вычетам.
Новая форма декларации по УСН (упрощенная система налогообложения)
- С 1 января 2025 отменены повышенные ставки УСН (8% и 20%) за превышение лимитов по доходам и численности.
- Действуют ставки 6% и 15%, при превышении лимитов право на УСН утрачивается.
- ИП могут учитывать в расходах страховые взносы, подлежащие уплате, а не только фактически уплаченные суммы.
- Изменены штрихкоды и скорректированы разделы 2.1.1 и 2.2 декларации.
Налоговые органы будут принимать декларации за 2025 год и по старой, и по новой форме.
Срок представления декларации за 2025 год
- Для организаций - не позже 25 марта 2026 года
- Для ИП - 27 апреля 2026 года
Изменения в контрольных соотношениях налоговой отчетности
- ФНС обновила единый перечень контрольных соотношений в разделах 1 и подразделе 2.1 налогового расчета.
Утилизационный сбор на автомобили
- С 1 декабря 2025 года расчет утилизационного сбора производят по новым правилам с учетом мощности двигателя.
- Форма расчета (КНД 1151091) не содержит отдельной строки для мощности автомобиля.
- Рекомендуется отражать мощность (в кВт) в строке 120 «Полная масса (тонн)» раздела 3 расчет
Бухгалтерская отчетность с применением ФСБУ 4/2023
- Обновлены формы бухгалтерской финансовой отчетности (БФО).
- Расширен список образцов пояснений.
- Организации с упрощенным учетом формируют отчетность по образцам из приложения № 9 к ФСБУ 4/2023.
- При необходимости раскрывают дополнительную информацию в отчетах об изменениях капитала и движении денежных средств (приложения № 6–8 к ФСБУ 4/2023).
Новая редакция НДС с 2026 года
- Повышена общая ставка НДС до 22%.
- Снижен порог доходов для обязательной уплаты НДС для плательщиков УСН и ПСН.
- Упразднено освобождение от НДС по операциям с банковскими картами.
- Изменены правила налогообложения для добытчиков драгоценных металлов.
Основные дополнения в декларации:
- Новые строки по ставкам 22%, 22/122 и 18,03% в разделе 3.
- Добавлены строки для указания счетов-фактур авансов и предоплат в разделах 8 и 9.
- Обновлены перечни кодов операций и кодов периодов учета.
Новая форма единой (упрощенной) налоговой декларации
- Удалены устаревшие показатели и добавлены новые строки.
- Вместо самостоятельного указания налогов введены поля для НДС, налога на прибыль, ЕСХН, налога УСН и иного налога.
- Код налогового органа указывается вместо его наименования.
Если нужна помощь с подготовкой отчетности с учетом всех нововведений — обращайтесь в Кобус-Эксперт! Ведь вовремя сданная и правильно оформленная отчетность — залог спокойствия и уверенности в будущем.
Наш телеграмм-канал